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苍山会计公司这6个问题出错,说明不懂税务处理


1、适用10%增值税税率的货物有哪些?

根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用11%税率的,税率分别调整为10%。

2、一卡通定额发票作为报销凭证,费用入账的话可否作为税前扣除的凭证?

定额发票可以作为有效的发票凭证,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,如一卡通的支出与企业取得收入直接相关的、合理的支出就可以。

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3、公司出租厂房给租赁方,厂房维修时租赁方先行支付,维修方直接开票给租赁方,最后租赁方找我们承担维修费用,我们可以让租赁方开具发票吗?

填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。因此根据公司的情况,由于公司属于实际的付款方,且公司与租赁方并未就该维修业务发生经营业务,故不得开具发票,应由维修方直接开具发票给公司。

4、公交卡充值后只能在网上申请开具发票内容为预付款的增值税电子发票,发票内容为预付款的增值税电子发票是否可以作为报销凭证并在税前扣除?

购买单用途商业预付卡开具的不征税增值税电子普通发票是合法有效的凭证,企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,购买预付卡自用,购卡环节不能凭借发票税前扣除,应在实际消费环节凭借相关单据凭证税前扣除。

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5、小规模纳税人三月份让国税代开专票,发票有错误,四月份让国税开具红字发票,这样造成多缴增值税款,现是要办理退税还是可以留以后季度来抵?

代开专用发票后发生退票的,税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的,税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。 根据自己的情况,代开的专用发票缴纳的增值税,可在申报时作抵减。红冲发票造成多缴税款,可选择抵减以后的增值税税款,或选择办理多缴退税。

6、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,需要每年申请吗?

符合享受高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠的,应在每年不迟于年度汇算清缴时向税务机关办理税收优惠备案手续。http://www.llxinnuo.com/

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